主旨： 更補正本公司111年度第一季合併財務報告
股票代號：5546
發言時間：2022-11-12 17:26:49
說明：
1.事實發生日:111/11/12
2.公司名稱:永固集團股份有限公司
3.與公司關係(請輸入本公司或子公司):本公司
4.相互持股比例:不適用
5.發生緣由:
本公司應收帳款因收款條件不同區分為一般性應收帳款及屬保留款性
質應收帳款，為使閱讀財務報告者能清楚區分其性質不同的應收帳款
擬將111年度第一季合併財務報告屬保留款性質應收帳款從會計項目
應收帳款重分類至長期應收票據及款項。
6.更正資訊項目/報表名稱:111年度第一季合併財務報告之合併資產負債
表、現金流量表及附註部份資訊。
7.更正前金額/內容/頁次:
說明詳如8.更正後內容/頁次:
8.更正後金額/內容/頁次:
(1)第5頁:合併資產負債表
更正前
111.3.31 110.12.31 110.3.31
=========== ============ ============
應收帳款淨額 5,581,931 5,372,861 4,304,639
更正後
111.3.31 110.12.31 110.03.31
=========== ============ ============
應收帳款淨額 3,238,879 3,346,180 2,356,832
長期應收票據及款項 2,343,052 2,026,681 1,947,807
(2)第9頁:合併現金流量表
更正前
111.1.1- 110.1.1-
111.3.31 110.3.31
=========== ============
應收帳款淨額 (246,199) 83,850
更正後
111.1.1- 110.1.1-
111.3.31 110.3.31
=========== ============
應收帳款淨額 84,023 (33,830)
長期應收款項淨額 (330,222) 117,680
(3)第16頁:
更正前
(九)應收帳款及票據
1.係指依合約約定，已具無條件收取因移轉商品或勞務所
換得對價金額權利之帳款及票據。
2.屬未付息之短期應收帳款及票據，因折現之影響不大，
本集團係以原始發票金額衡量。
更正後
(九)應收票據、應收帳款、長期應收票據及款項
1.係指依合約約定，已具無條件收取因移轉商品或勞務所
換得對價金額權利之帳款及票據。
2.屬未付息之短期應收帳款、應收票據、長期應收票據及
，款項因折現之影響不大，本集團係以原始發票金額衡量。
(4)第22頁:
更正前
(三十) 收入認列
2.銷貨交易之收款條件通常依個別客戶給予不同條件，惟不超過出貨
日後180天到期，因移轉所承諾之商品或服務予客戶與客戶付款間之
時間間隔未有超過一年者，因此本集團並未調整交易價格，以反映貨
幣時間價值。
更正後
(三十) 收入認列
2.銷貨交易依工程進度收取之一般應收票據及應收帳款之收款方式
依個別客戶給予不同條件，通常不超過出貨日後180天到期；另，依
銷貨合約中約定收款條件為各別工程封頂完工後始收取之應收工程
保留款，通常不超過一年且不收息，惟部分款項可能因實際工程進度
之變化而超過一年；本集團未調整交易價格，以反映貨幣時間價值。
(5)第23頁:
更正前
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
(二)重要會計估計及假設
1.應收帳款備抵損失之估計
應收帳款係依備抵損失提列政策提列備抵損失，管理階層評估客戶之信用品質及
收款情形，適時調整對客戶之授信政策，此外，管理階層評估應收帳款之備抵損
失，評估過程中考量未來之預期及歷史呆帳發生紀錄、客戶財務狀況及經濟狀況
等多項可能影響客戶付款能力之因素。此備抵損失之估計係依據資產負債表日當
時之情況對於未來事件之合理預期，惟實際結果可能與估計存有差異，故可能產
生變動。
更正後
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
(二)重要會計估計及假設
1.應收票據、應收帳款、長期應收票據及款項備抵損失之估計
應收票據、應收帳款、長期應收票據及款項係依備抵損失提列政策提列備抵損失
，管理階層評估客戶之信用品質及收款情形，適時調整對客戶之授信政策，此外
，管理階層評估應收帳款之備抵損失，評估過程中考量未來之預期及歷史呆帳發
生紀錄、客戶財務狀況及經濟狀況等多項可能影響客戶付款能力之因素。此備抵
損失之估計係依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期，惟實際結
果可能與估計存有差異，故可能產生變動。
(6)第25頁:
更正前
(三)應收票據及帳款
111.3.31 110.12.31 110.03.31
=========== ============ ============
應收票據 284,325 504,866 708,713
減:備抵損失 (142) (252) (212)
284,183 504,614 708,501
應收帳款 6,057,735 5,811,539 4,659,677
減:備抵損失 (475,804) (438,678) (355,038)
5,581,931 5,372,861 4,304,639
1.民國111年3月31日、110年12月31日及110年3月31日之應收票據及帳款餘
額均為客戶合約所產生，另於民國110年1月1日客戶合約之應收票據及帳款餘
額為$5,262,702。
2.本集團將應收票據及應收帳款提供作為質押擔保之情形，請詳附註八之說明。
3.本集團應收票據及帳款之帳齡分析及相關信用風險資訊，請詳附註十二(二)之說
明。
4.本集團於民國111年3月31日、110年12月31日及110年3月31日對應收票
據分別取得$20,681、$15,237及$0之銀行存款擔保品，民國111年3月31日、
110年12月31日及110年3月31日之應收帳款並未持有任何擔保品。
更正後
(三)應收票據、應收帳款、長期應收票據及款項
111.3.31 110.12.31 110.03.31
=========== ============ ============
應收票據 284,325 504,866 708,713
減:備抵損失 (142) (252) (212)
284,183 504,614 708,501
應收帳款 3,603,724 3,687,570 2,691,364
減:備抵損失 (364,845) (341,570) (334,532)
3,238,879 3,346,180 2,356,832
111.3.31 110.12.31 110.03.31
=========== ============ ============
長期應收票據及款項
-應收工程保留款 2,075,704 1,855,656 1,910,887
-催收款 378,307 268,133 57,426
小計 2,454,011 2,123,789 1,968,313
減:備抵損失 (110,959) (97,108) (20,506)
2,343,052 2,026,681 1,947,807
1.民國111年3月31日、110年12月31日及110年3月31日之應收票據及帳款餘
額均為客戶合約所產生，另於民國110年1月1日客戶合約之應收票據、應收帳款、
長期應收票據及款項餘額為$5,262,702。
2.本集團將應收票據、應收帳款、長期應收票據及款項提供作為質押擔保之情形，請
詳附註八之說明。
3.本集團應收票據、應收帳款、長期應收票據及款項之帳齡分析及相關信用風險資訊
，請詳附註十二(二)之說明。
4.本集團於民國111年3月31日、110年12月31日及110年3月31日對長期應收
票據及款項分別取得$20,681、$15,237及$0之銀行存款擔保品，民國111年3月31
日、110年12月31日及110年3月31日之應收票據及應收帳款並未持有任何擔保品。
(7)第49、50頁:
更正前
111年3月31日 個別評估 未逾期 逾期1年以下 逾期1年-2年
預期損失率 100% 0.05% 5.20%~10.69% 13.76%~30.96%
帳面價值總額 65,360 3,746,680 1,641,901 628,808
備抵損失 65,360 1,873 137,519 131,566
111年3月31日 逾期2年以上 合計
預期損失率 14.43%~100%
帳面價值總額 259,311 6,342,060
備抵損失 139,628 475,946
110年12月31日 個別評估 未逾期 逾期1年以下 逾期1年-2年
預期損失率 100% 0.05% 5.20%~10.69% 13.76%~30.96%
帳面價值總額 63,879 3,688,994 1,927,079 446,220
備抵損失 63,879 1,844 164,568 92,923
110年12月31日 逾期2年以上 合計
預期損失率 14.43%~100%
帳面價值總額 190,233 6,316,405
備抵損失 115,716 438,930
110年3月31日 個別評估 未逾期 逾期1年以下 逾期1年-2年
預期損失率 100% 0.03% 4.32%~11.07% 21.11%~30.91%
帳面價值總額 1,309 3,867,298 1,012,794 287,030
備抵損失 1,309 1,160 87,462 65,360
110年3月31日 逾期2年以上 合計
預期損失率 100%
帳面價值總額 199,959 5,368,390
備抵損失 199,959 355,250
以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。
H.本集團採簡化作法之應收票據及帳款之備抵損失變動表如下：
111年度
應收票據 應收帳款 合計
1月1日 252 438,678 438,930
預期信用減損損失(利益) (117) 20,328 20,211
沖銷 – (3) (3)
匯率影響數 7 16,801 1,6808
3月31日 142 475,804 475,946
110年度
應收票據 應收帳款 合計
1月1日 156 321,605 321,761
預期信用減損損失(利益) 58 36,486 36,544
沖銷 – (362) (362)
匯率影響數 (2) (2,691) (2,693)
3月31日 212 355,038 355,250
更正後
111年3月31日
群組一 未逾期 逾期1年以下 逾期1年-2年
預期損失率 0.05% 5.20%~10.69% 13.76%~30.96%
應收票據總額 284,325 - -
應收票據備抵損失 142 - -
應收帳款總額 1,291,993 1,547,205 528,406
應收帳款備抵損失 646 129,419 112,978
群組一 逾期2年以上 合計
預期損失率 14.43%~100%
應收票據總額 - 284,325
應收票據備抵損失 - 142
應收帳款總額 236,120 3,603,724
應收帳款備抵損失 121,802 364,845
群組二 未逾期
預期損失率 0.05%
應收帳款工程保留款 2,075,704
備抵損失 1,038
群組三 個別評估
預期損失率 0.05%-100%
催收款 378,307
備抵損失 109,921
110年12月31日
群組一 未逾期 逾期1年以下 逾期1年-2年
預期損失率 0.05% 5.20%~10.69% 13.76%~30.96%
應收票據總額 504,866 - -
應收票據備抵損失 252 - -
應收帳款總額 1,258,748 1,858,096 401,965
應收帳款備抵損失 630 159,273 84,124
群組一 逾期2年以上 合計
預期損失率 14.43%~100%
應收票據總額 - 504,866
應收票據備抵損失 - 252
應收帳款總額 168,941 3,687,750
應收帳款備抵損失 97,543 341,570
群組二 未逾期
預期損失率 0.05%
應收帳款工程保留款 1,855,656
備抵損失 928
群組三 個別評估
預期損失率 0.05%-100%
催收款 268,133
備抵損失 96,180
110年3月31日
群組一 未逾期 逾期1年以下 逾期1年-2年
預期損失率 0.03% 4.32%~11.07% 21.11%~30.91%
應收票據總額 708,713 - -
應收票據備抵損失 212 - -
應收帳款總額 1,227,960 996,734 283,712
應收帳款備抵損失 369 86,583 64,622
群組一 逾期2年以上 合計
預期損失率 100%
應收票據總額 - 70,8713
應收票據備抵損失 - 212
應收帳款總額 182,958 2,691,364
應收帳款備抵損失 182,958 344,532
群組二 未逾期
預期損失率 0.03%
應收帳款工程保留款 1,910,887
備抵損失 573
群組三 個別評估
預期損失率 0.03%-100%
催收款 57,426
備抵損失 19,933
以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。
群組一：係依工程進度收取一般銷貨之應收票據及應收帳款。
群組二：應收工程保留款係於銷貨合約中約定收款條件為各別工程封
頂完工後始收取之款項，通常不超過一年且不收息，惟部分款項可能
因實際工程進度之變化而超過一年。
群組三：催收款係因客戶之信用風險提高，而進行法律程序催收之款
項。
H.本集團採簡化作法之應收票據、應收帳款、長期應收票據及款項之
備抵損失變動如下：
111年度
長期應收
應收票據 應收帳款 票據及款項 合計
1月1日 252 341,570 97,108 438,930
預期信用減損損失(利益) (117) 10,317 10,011 20,211
沖銷 – (3) - (3)
匯率影響數 7 12,961 3,840 16,808
3月31日 142 364,845 110,959 475,946
110年度
長期應收
應收票據 應收帳款 票據及款項 合計
1月1日 156 304,232 17,373 321,761
預期信用減損損失(利益) 58 33,198 3,288 36,544
沖銷 – (362) - (362)
匯率影響數 (2) (2,536) (155) (2,693)
3月31日 212 334,532 20,506 659,638
(8)第62頁:
更正前
(三)公允價值資訊
3.非以公允價值衡量之金融工具
本集團非以公允價值衡量之金融工具，包括現金及約當現金、按攤
銷後成本衡量之金融資產-流動、應收票據、應收帳款、其他應收款
、存出保證金、短期借款、應付帳款、其他應付款、租賃負債－流
動、應付公司債、長期借款(含一年內到期)、租賃負債－非流動及
存入保證金的帳面金額係公允價值之合理近似值。
更正後
(三)公允價值資訊
3.非以公允價值衡量之金融工具
本集團非以公允價值衡量之金融工具，包括現金及約當現金、按攤銷
後成本衡量之金融資產-流動、應收票據、應收帳款、其他應收款、
存出保證金、長期應收票據及款項、短期借款、應付帳款、其他應付
款、租賃負債－流動、應付公司債、長期借款(含一年內到期)、租賃
負債－非流動及存入保證金的帳面金額係公允價值之合理近似值。
9.因應措施:發佈重大訊息並將更補正後之內容上傳至公開資訊觀測站財務報告更
(補)正專區。
10.其他應敘明事項: 此次更正並不影響損益。
