標題：歐特明 更正本公司民國110年度合併財務報告XBRL
日期：2022-04-28
股票代號：2256
發言時間：2022-04-28 14:07:20
說明：
1.事實發生日:111/04/28
2.公司名稱:歐特明電子股份有限公司
3.與公司關係(請輸入本公司或子公司):本公司
4.相互持股比例:不適用
5.發生緣由:更正本公司110年度合併財務報告會計師查核意見之文字說明
6.更正資訊項目/報表名稱:關鍵查核事項
7.更正前金額/內容/頁次:關鍵查核事項－發貨倉銷貨收入截止
事項說明
收入認列會計政策請詳合併財務報告附註四(二十二)。
歐特明集團之銷貨型態中，屬發貨倉之收入係於銷貨客戶提貨時（即產品
之控制已移轉）始認列銷貨收入。歐特明集團主要依發貨倉客戶依照合約
提供之提貨報表做為認列銷貨收入之依據，此類收入認列流程涉及人工作
業，易造成收入認列時點不適當之情形。因歐特明集團發貨倉交易金額重
大，且財務報表結束日前後之交易金額對財務報表之影響亦相當重大，因
此，本會計師將發貨倉銷貨收入截止列為關鍵查核事項之一。
因應之查核程序
本會計師針對上開關鍵查核事項所執行之查核程序包括評估及驗證管理階
層針對110年每月底截止日前後一定期間之發貨倉銷貨收入交易截止控制
之適當性，包含核對發貨倉客戶之提貨報表，以及帳載存貨異動與銷貨成
本結轉已記錄於適當期間。另針對發貨倉之期末庫存數量執行發函詢證或
抽查實地盤點觀察並核對帳載庫存數量之正確性。
8.更正後金額/內容/頁次:關鍵查核事項－銷貨收入截止
事項說明
收入認列會計政策請詳合併財務報告附註四(二十二)。
營業收入為企業永續經營之基本活動，攸關企業營運績效，
對財務報表之影響至為重大，因此本會計師將此列為關鍵查核事項之一。
因應之查核程序
本會計師對上開關鍵查核事項所執行之主要查核程序包含評估並測試收入
認列有關內部控制設計及執行情形；選取樣本執行交易詳細測試並複核訂
單之履約義務包含約定條件及價格，並針對資產負債表日前後一段期間之
銷貨交易抽核至相關佐證文件，以確認交易已認列於正確期間。
9.因應措施:更正本公司民國110年度合併財務報告XBRL
10.其他應敘明事項:無
