標題：百聿數碼 更補正本公司108年第4季、109年第2季合併財務報表 及108年第4季個體財務報表暨其財務報告附註揭露事項

日期：2021-08-12

股票代號：6622

公司名稱：百聿數碼

發言時間：2021-08-12 10:08:15

說明：
1.事實發生日:110/08/12
2.公司名稱:百聿數碼創意股份有限公司
3.與公司關係(請輸入本公司或子公司):本公司
4.相互持股比例:不適用
5.發生緣由:
本公司除與他公司合資拍攝電影及電視外，亦承攬部分合資項目之委製及後製業務。
當本公司並非各該合資項目之主創團隊，未主導資金、導演及演員等之決策安排，
於接受委製及後製案時，原認為合資、委製及後製均為獨立之營業活動，將合資投入
之資金列入發展中無形資產，委製及後製製作期間提供勞務時，係依IFRS15認列合約
資產及營業收入。
本公司為求謹慎，發函尋求會計研究發展基金會解釋。
會計研究發展基金會回覆，因考量合資之製作公司並非IFRS15所規定之客戶，故不
適用IFRS15。因此，本公司需依據IAS38之相關規定，將承接製作產生之收入作
為發展中無形資產成本之回收，且將因承接製作而產生之成本，作為發展中無形資
產之投入。
6.更正資訊項目/報表名稱:108年第4季、109年第2季合併財務報表及108年第4季
個體財務報表暨其財務報告附註揭露事項
7.更正前金額/內容/頁次:合併第7及第8項更正前後資訊如下
(一)108年第4季合併財務報表
合併資產負債表 P.8
當期更補正前 變動 當期更補正後
------------ ----------- --------------
金額(仟元) 金額(仟元) 金額(仟元)
------------ ----------- --------------
合約資產-流動 13,680 (5,176) 8,504
流動資產總計 453,572 (5,176) 448,396
其他無形資產 11,930 5,176 17,106
非流動資產總計 440,551 5,176 445,727
其他應付款 14,767 13,028 27,795
遞延收入－流動 13,714 (13,028) 686

合併綜合損益表 P.9~P.10
營業收入 208,358 (5,176) 203,182
營業成本 146,147 (5,176) 140,971


合併現金流量表 P.12~P.13
財務成本 4,546 (7) 4,539
合約資產 7,665 5,176 12,841
其他應付款 704 13,028 13,732
遞延收入 13,714 (13,028) 686
營運產生之現金 58,923 5,169 64,092
支付之利息 (4,508) 7 (4,501)
營業活動之淨現金流入(出) 52,039 5,176 57,215
購置無形資產 (7,215) (5,176) (12,391)
投資活動之淨現金流出 (94,081) (5,176) (99,257)

P.29 附註七透過損益按公允價值衡量之金融工具項下之「電視劇投資協議」配合
109年度財報更清楚區分產品類型,修正為「動畫劇投資協議」,相關說明同時修正。

P.38 附註十六其他無形資產項下之發展中無形資產,因屬同時存在投資影片合
約及影音製作勞務合約之製作案調整入發展中無形資產。
當期更補正前 變動 當期更補正後
------------ ----------- --------------
金額(仟元) 金額(仟元) 金額(仟元)
------------ ----------- --------------
成本
單獨取得 6,444 5,176 11,620
108年12月31日餘額 6,444 5,176 11,620

淨額
108年12月31日淨額 6,444 5,176 11,620

成本合計
單獨取得 7,215 5,176 12,391
108年12月31日餘額 21,708 5,176 26,884

淨額合計
108年12月31日淨額 11,930 5,176 17,106

P.39 附註十九其他負債項下原列於遞延收入之政府補助中,屬於代收代付製作費之
款項,配合109年度財報揭露一致性予以重分類入應付代收補助款。
當期更補正前 變動 當期更補正後
------------ ----------- --------------
金額(仟元) 金額(仟元) 金額(仟元)
------------ ----------- --------------
應付代收補助款 - 13,028 13,028
其他應付款合計 14,767 13,028 27,795
政府補助 13,714 (13,028) 686

P.40 附註二一(二)資本公積配合109年度財報揭露一致性予以重分類。
更補正前(仟元) 變動金額(仟元) 更補正後(仟元)
--------------------- -------------------- ---------------------
108/12/31 107/12/31 108/12/31 107/12/31 108/12/31 107/12/31
----------- --------- --------- --------- ----------- ---------
股票發行溢額 254,576 89,600 164 164 254,740 89,764
員工認股權 164 164 (164) (164) - -

P.42 附註二一(三)保留盈餘及股利政策項下有關108年度之盈餘分配案,配合109
年度財報揭露一致性予以修訂,將現金股利拆分盈餘配股及資本公積配股方式揭
露並增加說明段。
當期更補正前 變動 當期更補正後
------------ ----------- --------------
金額(仟元) 金額(仟元) 金額(仟元)
------------ ----------- --------------
現金股利 30,000 (2,656) 27,344
每股現金股利(元) 1.0 (0.1) 0.9

另本公司於109年3月19日董事會擬議以資本公積2,656仟元配發現金。

P.42 附註二二客戶合約收入
當期更補正前 變動 當期更補正後
------------ ----------- --------------
金額(仟元) 金額(仟元) 金額(仟元)
------------ ----------- --------------
勞務收入 208,358 (5,176) 203,182

P.43 附註二二(二)合約餘額項下合約資產
當期更補正前 變動 當期更補正後
------------ ----------- --------------
金額(仟元) 金額(仟元) 金額(仟元)
------------ ----------- --------------
影音製作服務 13,680 (5,176) 8,504

P.44 附註二三(四)折舊及攤銷配合109年度財報揭露一致性予以重分類。
當期更補正前 變動 當期更補正後
------------ ----------- --------------
金額(仟元) 金額(仟元) 金額(仟元)
------------ ----------- --------------
營業費用 4,647 276 4,923
營業外收入及支出 - 20 20
折舊費用依功能別彙總合計 14,093 296 14,389

P.49 附註二六政府補助中,屬於代收代付製作費之款項,配合109年度財報揭露一
致性予以重分類入應付代收補助款而修改說明如下。
文化部影視及流行音樂產業局補助本公司與可米傳媒事業股份有限公司（以下簡
稱可米公司）合資製作「她們創業的那些鳥事」影集類超高畫質電視節目，本節
目補助金額為36,000仟元，依合約進度分期核撥，由本公司代收該補助款並保留
部分款項作為後期製作成本，其餘款項皆須轉撥予可米公司做為本節目製作支出
。截至108年12月31日前述補助款業已收取13,714仟元，本公司依合約約定保留
後期製作成本686仟元後，餘款皆轉撥予可米公司。由於後期製作成本尚未達收入
認列之條件，故將該款項予以遞延(帳列遞延收入)，後續將以播放集數為基礎分
集認列。

P.50 附註二八(二)1.公允價值層級及(二)3.第3等級公允價值衡量之評價技術及
輸入值項下108年12月31日之「電視劇投資」配合109年度財報更清楚區分產品類
型,修正為「動畫劇投資」,相關說明同時修正。

P.53 附註二八(四)1.(2)利率風險項下具公允價值利率風險－金融負債配合109
年度財報揭露一致性修改金額。
當期更補正前 變動 當期更補正後
------------ ----------- --------------
金額(仟元) 金額(仟元) 金額(仟元)
------------ ----------- --------------
具公允價值利率風險－ 6,167 (344) 5,823
金融負債

P.59 附註三三(二)地區別資訊項下來自外部客戶之收入
當期更補正前 變動 當期更補正後
------------ ----------- --------------
金額(仟元) 金額(仟元) 金額(仟元)
------------ ----------- --------------
台灣 111,552 (5,176) 106,376
來自外部客戶之收入合計 208,358 (5,176) 203,182

P.60 附表一本公司資金貸與子公司百聿文化傳媒（上海）有限公司實際動支金額
調整四捨五入尾差,由原6,459仟元修改為6,460仟元,並同步修改附註四108年底將
已逾非關係人正常授信期間三個月之應收帳款轉列其他應收款－關係人金額由原
15,880仟元修改為15,881仟元。

P.62 附表三本公司應收子公司百聿文化傳媒（上海）有限公司之其他應收款－關
係人金額調整四捨五入尾差,由原6,459仟元修改為6,460仟元。



(二)108年第4季個體財務報表
個體資產負債表 P.7
當期更補正前 變動 當期更補正後
------------ ----------- --------------
金額(仟元) 金額(仟元) 金額(仟元)
------------ ----------- --------------
合約資產-流動 11,170 (5,176) 5,994
其他應收款 34,287 (1) 34,286
其他應收款－關係人 15,880 1 15,881
流動資產總計 362,584 (5,176) 357,408
其他無形資產 11,165 5,176 16,341
非流動資產總計 520,996 5,176 526,172
其他應付款 13,733 13,028 26,761
遞延收入－流動 13,714 (13,028) 686

個體綜合損益表 P.8~P.9
營業收入 114,033 (5,176) 108,857
營業成本 64,232 (5,176) 59,056

個體現金流量表 P.11~P.12
合約資產 (7,221) 5,176 (2,045)
其他應收款 (34,287) 1 (34,286)
其他應收款－關係人 (11,152) (1) (11,153)
其他應付款 826 13,028 13,854
遞延收入 13,714 (13,028) 686
營運產生之現金 49,945 5,176 55,121
營業活動之淨現金流入(出) 45,504 5,176 50,680
購置無形資產 (7,215) (5,176) (12,391)
投資活動之淨現金流出 (88,670) (5,176) (93,846)

P.29 附註九應收票據、應收帳款及其他應收款項下之其他應收款配合109年度財報
揭露一致性予以調整四捨五入尾差,金額由原34,287仟元修改為34,286仟元。

P.35 附註十六其他無形資產項下之發展中無形資產,因屬同時存在投資影片合
約及影音製作勞務合約之製作案調整入發展中無形資產。
當期更補正前 變動 當期更補正後
------------ ----------- --------------
金額(仟元) 金額(仟元) 金額(仟元)
------------ ----------- --------------
成本
單獨取得 6,444 5,176 11,620
108年12月31日餘額 6,444 5,176 11,620

淨額
108年12月31日淨額 6,444 5,176 11,620

成本合計
單獨取得 7,215 5,176 12,391
108年12月31日餘額 19,593 5,176 24,769

淨額合計
108年12月31日淨額 11,165 5,176 16,341

P.37 附註十九其他負債項下原列於遞延收入之政府補助中,屬於代收代付製作費之
款項,配合109年度財報揭露一致性予以重分類入應付代收補助款。
當期更補正前 變動 當期更補正後
------------ ----------- --------------
金額(仟元) 金額(仟元) 金額(仟元)
------------ ----------- --------------
應付代收補助款 - 13,028 13,028
其他應付款合計 13,733 13,028 26,761
政府補助 13,714 (13,028) 686

P.38 附註二一(二)資本公積配合109年度財報揭露一致性予以重分類。
更補正前(仟元) 變動金額(仟元) 更補正後(仟元)
--------------------- -------------------- ---------------------
108/12/31 107/12/31 108/12/31 107/12/31 108/12/31 107/12/31
----------- --------- --------- --------- ----------- ---------
股票發行溢額 254,576 89,600 164 164 254,740 89,764
員工認股權 164 164 (164) (164) - -

P.39 附註二一(三)保留盈餘及股利政策項下有關108年度之盈餘分配案,配合109年
度財報揭露一致性予以修訂,將現金股利拆分盈餘配股及資本公積配股方式揭露並
增加說明段。
當期更補正前 變動 當期更補正後
------------ ----------- --------------
金額(仟元) 金額(仟元) 金額(仟元)
------------ ----------- --------------
現金股利 30,000 (2,656) 27,344
每股現金股利(元) 1.0 (0.1) 0.9

另本公司於109年3月19日董事會擬議以資本公積2,656仟元配發現金。

P.40 附註二二客戶合約收入
當期更補正前 變動 當期更補正後
------------ ----------- --------------
金額(仟元) 金額(仟元) 金額(仟元)
------------ ----------- --------------
勞務收入 114,033 (5,176) 108,857

P.40 附註二二(二)合約餘額項下合約資產
當期更補正前 變動 當期更補正後
------------ ----------- --------------
金額(仟元) 金額(仟元) 金額(仟元)
------------ ----------- --------------
商品銷貨 11,170 (5,176) 5,994

P.41 附註二三(四)折舊及攤銷配合109年度財報揭露一致性予以重分類。
當期更補正前 變動 當期更補正後
------------ ----------- --------------
金額(仟元) 金額(仟元) 金額(仟元)
------------ ----------- --------------
營業費用 2,044 (20) 2,024
營業外收入及支出 - 20 20

P.46 附註二六政府補助中,屬於代收代付製作費之款項,配合109年度財報揭露一致性
予以重分類入應付代收補助款而修改說明如下。
文化部影視及流行音樂產業局補助本公司與可米傳媒事業股份有限公司（以下簡稱可
米公司）合資製作「她們創業的那些鳥事」影集類超高畫質電視節目，本節目補助金
額為36,000仟元，依合約進度分期核撥，由本公司代收該補助款並保留部分款項作為
後期製作成本，其餘款項皆須轉撥予可米公司做為本節目製作支出。截至108年12月31
日前述補助款業已收取13,714仟元，本公司依合約約定保留後期製作成本686仟元後，
餘款皆轉撥予可米公司。由於後期製作成本尚未達收入認列之條件，故將該款項予以
遞延（帳列遞延收入），後續將以播放集數為基礎分集認列。

P.48 附註二八(三)金融工具之種類項下按攤銷後成本衡量之金融負債因將屬於代收
代付製作費之款項,配合109年度財報揭露一致性予以重分類入應付代收補助款而修改
。
當期更補正前 變動 當期更補正後
------------ ----------- --------------
金額(仟元) 金額(仟元) 金額(仟元)
------------ ----------- --------------
金融負債- 252,594 13,029 265,623
按攤銷後成本衡量

P.50 附註二八(四)1.(2)利率風險項下具公允價值利率風險－金融負債配合109年度
財報揭露一致性修改金額。
當期更補正前 變動 當期更補正後
------------ ----------- --------------
金額(仟元) 金額(仟元) 金額(仟元)
------------ ----------- --------------
具公允價值利率風險－ 1,050 (14) 1,036
金融負債

P.54 附註二九(五)對關係人放款項下,本公司資金貸與子公司百聿文化傳媒（上海）
有限公司實際動支金額調整四捨五入尾差,由原6,459仟元修改為6,460仟元,對關係人
放款合計數由原15,880仟元修改為15,881仟元,並同時調整說明如下:
本公司業已於108年底將已逾非關係人正常授信期間三個月之應收帳款15,881仟元轉列
其他應收款－關係人。

P.57 附表一本公司資金貸與子公司百聿文化傳媒（上海）有限公司實際動支金額調整
四捨五入尾差,由原6,459仟元修改為6,460仟元,並同步修改附註四108年底將已逾非關
係人正常授信期間三個月之應收帳款轉列其他應收款－關係人金額由原15,880仟元修
改為15,881仟元。

P.67 明細表六營業收入明細表
當期更補正前 變動 當期更補正後
------------ ----------- --------------
金額(仟元) 金額(仟元) 金額(仟元)
------------ ----------- --------------
一般影音製作 102,980 (5,176) 97,804
小 計 114,052 (5,176) 108,876
勞務收入淨額 114,033 (5,176) 108,857

P.68 明細表七合約資產及合約負債明細表項下原E列由F列取代,合計金額變動如下:
當期更補正前 變動 當期更補正後
------------ ----------- --------------
金額(仟元) 金額(仟元) 金額(仟元)
------------ ----------- --------------
專案總價 62,971 (26,614) 36,357
估計專案總成本 44,890 (24,743) 20,147
帳列合約資產專案成本 15,291 (5,176) 10,115
帳列合約資產年底餘額 11,170 (5,176) 5,994
合約資產(合約負債) 9,901 (5,176) 4,725



(三)109年第2季合併財務報表
合併資產負債表 P.5
109/6/30更補正前 變動 109/6/30更補正後
---------------- ----------- ----------------
金額(仟元) 金額(仟元) 金額(仟元)
---------------- ----------- ----------------
合約資產-流動 41,522 (26,445) 15,077
應收票據及帳款 57,258 1,086 58,344
其他應收款 17,026 (51) 16,975
其他流動資產 2,094 (2) 2,092
流動資產總計 332,879 (25,412) 307,467
其他無形資產 35,147 184 35,331
非流動資產總計 511,149 184 511,333
資產總計 844,028 (25,228) 818,800
合約負債－流動 26,448 (25,228) 1,220
應付帳款 5,444 (952) 4,492
其他應付款 39,413 952 40,365
流動負債總計 80,116 (25,228) 54,888
負債總計 305,327 (25,228) 280,099
負債與權益總計 844,028 (25,228) 818,800

108/12/31更補正前 變動 108/12/31更補正後
---------------- ----------- ----------------
金額(仟元) 金額(仟元) 金額(仟元)
---------------- ----------- ----------------
合約資產-流動 13,680 (5,176) 8,504
流動資產總計 453,572 (5,176) 448,396
其他無形資產 11,930 5,176 17,106
非流動資產總計 440,551 5,176 445,727
其他應付款 14,767 13,028 27,795
遞延收入－流動 13,714 (13,028) 686

合併綜合損益表 P.6~P.7
當期更補正前 變動 當期更補正後
------------ ----------- --------------
金額(仟元) 金額(仟元) 金額(仟元)
------------ ----------- --------------
營業收入 77,121 (21,337) 55,784
營業成本 70,064 (21,337) 48,727

合併現金流量表 P.9~P.10
合約資產 (27,842) 21,305 (6,573)
應收票據及帳款 29,005 (1,086) 27,919
其他應收款 17,261 51 17,312
其他流動資產 176 1 177
合約負債 25,179 (25,228) (49)
應付帳款 (4,801) (950) (5,751)
其他應付款 (4,457) (12,077) (16,534)
遞延收入 (13,028) 13,028 -
營運產生之現金 19,825 (4,992) 14,833
營業活動之淨現金流入 7,093 (4,992) 2,101
購置無形資產 (24,725) 4,992 (19,733)
投資活動之淨現金流出 (69,729) 4,992 (64,737)

P.15 附註七透過損益按公允價值衡量之金融工具項下之「電視劇投資協議」配合
109年度財報更清楚區分產品類型,修正為「動畫劇投資協議」,相關說明同時修正。

P.16 附註九應收票據、應收帳款及其他應收款項下應收帳款及其他應收款配合
109年度財報揭露一致性修改金額。
當期更補正前 變動 當期更補正後
------------ ----------- --------------
金額(仟元) 金額(仟元) 金額(仟元)
------------ ----------- --------------
應收帳款按攤銷後成本 78,113 1,086 79,199
衡量總帳面金額
應收帳款淨額 57,133 1,086 58,219
其他應收款 17,026 (51) 16,975

P.17 109年6月30日合併公司衡量應收票據及帳款之備抵損失未逾期之總帳面金額
由原31,536仟元修改為32,622仟元,總帳面金額合計數由原78,238仟元修改為
79,324仟元,未逾期攤銷後成本由原31,504仟元修改為32,590仟元,攤銷後成本合計
數由原57,258仟元修改為58,344仟元。

P.23 附註十六其他無形資產項下之發展中無形資產,因屬同時存在投資影片合約
及影音製作勞務合約之製作案調整入發展中無形資產。
當期更補正前 變動 當期更補正後
------------ ----------- --------------
金額(仟元) 金額(仟元) 金額(仟元)
------------ ----------- --------------
成本
109年1月1日餘額 6,444 5,176 11,620
單獨取得 24,180 (4,992) 19,188
109年6月30日餘額 30,624 184 30,808

淨額
109年6月30日淨額 30,624 184 30,808

成本合計
109年1月1日餘額 21,708 5,176 26,884
單獨取得 24,725 (4,992) 19,733
109年6月30日餘額 42,585 184 42,769

淨額合計
109年6月30日淨額 35,147 184 35,331

P.24 附註十七其他流動資產項下暫付款配合109年度財報揭露一致性修改金額由原39
仟元修改為37仟元。

P.25 附註十九其他負債項下原列於遞延收入之政府補助中,屬於代收代付製作費之款
項,配合109年度財報揭露一致性予以重分類入應付代收補助款。
更補正前(仟元) 變動金額(仟元) 更補正後(仟元)
--------------------- -------------------- ---------------------
109/6/30 108/12/31 109/6/30 108/12/31 109/6/30 108/12/31
---------- ---------- --------- ---------- ---------- ---------
應付代收 - - 952 13,028 952 13,028
補助款
其他應付 39,413 14,767 952 13,028 40,365 27,795
款合計

P.28 附註二二客戶合約收入
當期更補正前 變動 當期更補正後
------------ ----------- --------------
金額(仟元) 金額(仟元) 金額(仟元)
------------ ----------- --------------
勞務收入 77,121 (21,337) 55,784

P.28 附註二二(二)合約餘額
更補正前(仟元) 變動 更補正後(仟元)
-------------- ----------- -----------------
109/6/30 金額(仟元) 109/6/30
-------------- ----------- -----------------
應收帳款(原為應收帳款總額) 78,113 (19,894) 58,219
合約資產-影音製作服務 41,522 (26,445) 15,077
合約負債-影音製作服務 26,448 (25,228) 1,220

更補正前(仟元) 變動 更補正後(仟元)
-------------- ----------- -----------------
108/12/31 金額(仟元) 108/12/31
-------------- ----------- -----------------
應收帳款(原為應收帳款總額) 114,197 (12,685) 101,512
合約資產-影音製作服務 13,680 (5,176) 8,504

更補正前(仟元) 變動 更補正後(仟元)
-------------- ----------- -----------------
108/6/30 金額(仟元) 108/6/30
-------------- ----------- -----------------
應收帳款(原為應收帳款總額) 135,622 (8,178) 127,444

更補正前(仟元) 變動 更補正後(仟元)
-------------- ----------- -----------------
108/1/1 金額(仟元) 108/1/1
-------------- ----------- -----------------
應收帳款(原為應收帳款總額) 121,524 (5,452) 116,072

P.33 附註二五每股盈餘（虧損）項下刪除「109年度稅後合併稀釋每股純損，因潛
在普通股列入將具有反稀釋效果，故以稅後合併基本每股純損列示。」。

P.33 附註二六政府補助項下修改「可米傳播事業有限公司」名稱為「可米傳媒事業股
份有限公司」。

P.34~P.35 附註二八(二)1.公允價值層級及(二)3.第3等級公允價值衡量之評價技術及
輸入值項下之「電視劇投資」配合109年度財報更清楚區分產品類型,修正為「動畫劇
投資」,相關說明同時修正。

P.36 附註二八(三)金融工具之種類項下按攤銷後成本衡量之金融資產,配合109年度
財報揭露一致性修改金額。
當期更補正前 變動 當期更補正後
------------ ----------- --------------
金額(仟元) 金額(仟元) 金額(仟元)
------------ ----------- --------------
金融資產- 289,559 1,087 290,646
按攤銷後成本衡量之金融資產

P.38 附註二八(四)1.(2)利率風險項下具公允價值利率風險－金融負債配合109年度
財報揭露一致性修改金額。
當期更補正前 變動 當期更補正後
------------ ----------- --------------
金額(仟元) 金額(仟元) 金額(仟元)
------------ ----------- --------------
具公允價值利率風險－ 4,104 (220) 3,884
金融負債




8.更正後金額/內容/頁次:請見第7項說明
9.因應措施:發布重大訊息並辦理財務報告更(補)正申報作業申報上傳。
10.其他應敘明事項:無